A Due Diligence seria uma espécie de auditoria, porém não se pode afirmar como sendo uma simples auditoria e deve ser conceituada como um processo profundo de estudos, análise e avaliação de informações e documentos dos setores de uma empresa.
Esse estudo engloba aspectos financeiros, contábeis, previdenciários, trabalhistas, imobiliários, tecnológicos e jurídicos de uma empresa e envolve etapas pré-organizadas e definidas através de um consultor especializado neste tipo de estudo.
Na área da contabilidade, a Due Diligence abrange uma análise profunda de documentos e demonstrações contábeis e financeiras, avalia a situação financeira do negócio, verifica a existência de prováveis riscos ou oportunidades para o negócio, faz uma revisão da situação contábil e analisa os passivos diante das obrigações presentes e futuras já assumidas.
O processo de Due Diligence permite uma visão ampla da situação real do seu negócio e ajuda a compreender aspectos importantes sobre a empresa como o posicionamento no mercado, projeção para o futuro, principais concorrentes e base de concorrência, além da situação fiscal e contábil.
Esse processo envolve a coleta do máximo de informações possíveis, quanto maior a quantidade de informações colhidas, mais preciso será o resultado. A realização deste processo de forma preventiva garante que o empresário tenha subsídios e elementos concretos, não baseando-se em suposições ou em um mercado volátil.
Dependendo do objetivo da empresa, pode ocorrer a participação de especialistas de diferentes áreas, como advogados e contadores. O processo envolve três momentos principais:
- Motivação
É o primeiro passo, quando é feito um mapeamento da sociedade de forma a prepará-la para o processo da Due Diligence. É uma observação inicial que permite ao consultor conhecer seu negócio, suas principais características e entender quais as melhores estratégias a se trabalhar naquele ambiente.
- Prática
O próximo passo é o desenvolvimento do trabalho. O auditor irá solicitar uma junta de documentos e informações sobre o negócio. Tais documentos variam de acordo com o escopo da Due Diligence. Os documentos e informações são:
- Livros fiscais
- Balanço e demonstrações de resultados
- Demonstrações financeiras dos últimos 4 ou 5 exercícios
- Certidões Fiscais
- Dados sobre ativo e passivo
- Documentos de declaração de Imposto de Renda de Pessoa Jurídica
- Informações/registros contábeis
- Cópia de atas
- Comprovantes de recolhimento de tributos, etc.
O auditor, nessa etapa recolhe o maior número de documentos possíveis, de tal maneira que possa haver embasamento para realização de uma análise completa e aprofundada da situação do negócio.
Não esqueça de firmar um contrato de confidencialidade com o profissional, pois mesmo as informações sigilosas devem ser repassadas, dessa maneira você evita qualquer risco de vazamento de informações.
O profissional ainda pode buscar documentos fora da empresa, como em órgãos públicos municipais, estaduais e federais.
Depois de analisar todos os documentos disponíveis, tais profissionais envolvidos no estudo irão avaliar os dados reunidos e identificar os pontos positivos e negativos do negócio.
- Resultado
A última etapa é o resultado que dependerá do objetivo inicial da empresa. Se a avaliação precede venda ou fusão, o relatório será encaminhado para o interessado para elaboração de minutas dos respectivos contratos de transparência, fusão ou aquisição, compra e venda de ações ou documentos necessários para o fechamento da operação pretendida.
Dicas para realizar uma boa Due Diligence
- Foco em informações relevantes
- Mantenha uma relação cordial com os profissionais responsáveis pela entrega de documentos e fornecimento de informações
- Foco nos itens que pretende pesquisar
- Evite requisitar informações constantemente
- Concentre em no máximo dos funcionários o contato e entrega das informações para o consultor
- Se houver necessidade, o consultor pode solicitar pequenas reuniões para sanar dúvidas específicas
Caso necessite de alguma ajuda para resolver problemas na Receita Federal ou ainda possua alguma dúvida, acione nossa equipe pelo WhatsApp, estamos prontos para lhe atender.
Cadastre-se no nosso blog e esteja sempre atualizado com nossas publicações!